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税务稽查是什么意思?都查谁?如何查?

文章作者: 来一方财税 | 发布时间: 2024-06-04 17:12:10

对于企业老板来说,最让人担惊受怕的情况之一是企业被税务稽查的时候了。那么,让我们来谈谈税务局如何选择被稽查对象?如何进行税务检查?税务局在稽查过程中可以检查过去多少年账目?

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对于企业老板来说,最让人担惊受怕的情况之一是企业被税务稽查的时候了。那么,让我们来谈谈税务局如何选择被稽查对象?如何进行税务检查?税务局在稽查过程中可以检查过去多少年账目?

税务稽查是什么意思?都查谁?如何查?

一、查多久?

在税务稽查实践中,税务局对企业进行税务稽查时,一开始确立的税务稽查期一般设定在三年以内,但这不是绝对的。税务稽查期有可能根据具体情况增加,如三年、五年,甚至公司成立以来的所有账目。

根据《税收征管法》,纳税人因计算错误或未报告而未缴纳或者少缴税款的,税务局可以在3年内征收税款和滞纳金,特殊情况下可以延长至5年。

 

如果是因为税务局的原因导致税款减少,税务局只能要求你补缴三年以内所欠缴的税款,但不能要求你缴纳滞纳金。但是如果你属于偷税、漏税、抗税、骗税,税务局可以永久追回税款,并要求缴纳滞纳金。

二、谁被查?

首先,税务局不能随意提及税务稽查流程,税务稽查有严格的法律程序。目前来说税务稽查有四个来源。

一是“被抽查”。每个企业在税务系统中都有一个唯一身份。如果税务机关打算启动税务稽查流程,税务局会从数据库中随机选择被稽查的对象,这个过程是由系统随机选择,不可人为干预,因此与税务专管员“处好关系”、“打点好”并不能保证就不被稽查,因为稽查部门属于上一级税务机关的单设部门,与税务专管员所属部门是平行关系,专管员无法左右。

二是“被举报”。现阶段,从中国裁判文书网相应公司的案件可以看出,很多案件来自“被举报”。“被举报”是当前税务稽查的最大来源,客户举报,同行举报都是有可能的,看来经商还是要低调做人呀。

三是“被分析”。所谓被分析是指:对企业在税务系统,例如即将建成的“金税4期”系统,中的相关数据进行分析,如果企业出现异常指标,该企业将被纳入税务稽查的“异常企业数据库”。在这样的数据库中,税务检查的可能性很高。

四是“被关联”。是指与你有经济联系的公司被发现存在偷税漏税等财税问题,那么在系统中你的公司也会被关联到,这种情况下,被关联的企业就会一起接受税务稽查。

因此,无论你的公司有多么诚信经营,你都可能被选中,也就是说,税务稽查不代表是坏事,有时甚至可以改善业务。另一方面,如果你真的涉嫌非法偷逃税款,那么迟早会被税务稽查。

三、如何查?

1.如果税务稽查工作人员来稽查,一般稽查哪些项目?工作人员一般会关注以下四个方面:

(1)检查合同。检查公司签订的合同是否真实,与业务的相关性是否匹配,公司签订的合同是否超过公司正常生产经营的必要性,是否是可疑交易。

(2)检查发票。检查企业开具的发票是否有明确的合同及业务支撑,是否属于公司的正常经营业务,检查企业收到的发票是否是真实的交易,是否与日常经营有关系。

(3)检查上下游。检查供应链上下游业务,买卖双方的业务与所签订的合同是否匹配;

(4)检查现金流。以交易方式为导向,检查银行卡和现金流是否没有真正的现金流,或现金流是否异常回流,现金流是否不一致。

2.税务局稽查员来查账,一般选择什么时候查?

税务局的税务稽查全年都在进行,每年5月至12月更为常见。当然,如果你的企业在系统里出现了异常或者被举报的情况下,那么税务机关也可以随时来稽查。在以下三种情况下,税务局可以随时进行税务稽查:

(1)根据发票管理系统及其税收大数据平台,与上月相比,你公司的发票开具数量和同行相比显著增加。

(2)与上月相比,申报纳税的波动幅度超过20%。

(3)当应收账款占主营业务收入比例高于20%时,一般认为企业很有可能存在与实际业务不一致的其他经营活动。

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